Obligación de declarar la titularidad real en el modelo 036 desde el 3 de febrero

A partir del 3 de febrero de 2025, las empresas estarán obligadas a informar a la Agencia Tributaria sobre la identidad de sus propietarios reales mediante la presentación del modelo 036. Esta medida, establecida en la Orden HAC/1526/2024 y publicada en el BOE el 9 de enero de 2025, tiene como objetivo incrementar la transparencia fiscal y prevenir el fraude, el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.

¿A quién afecta esta nueva obligación?

Todas las sociedades deberán identificar a las personas físicas que sean sus titulares reales. Se considerarán titulares reales aquellas personas que:

• Posean o controlen, de manera directa o indirecta, más del 25% del capital social o los derechos de voto.
• Ejerzan el control efectivo sobre la empresa a través de otros medios.
• En ausencia de titulares que cumplan con los criterios anteriores, se designará como titular real al administrador de la sociedad. Si este es una entidad jurídica, se deberá identificar a la persona física que la represente.

Información que se debe proporcionar

Al completar el modelo 036, las empresas deberán incluir los siguientes datos de cada titular real:

• Nombre y apellidos.
• DNI o NIE.
• Fecha de nacimiento.
• Nacionalidad.
• País de residencia.
• País de expedición del documento de identidad.

Cambios en el modelo 036

El modelo 036 ha sido actualizado para incluir una nueva página 10 destinada a la declaración de los titulares reales. Además, se ha habilitado la opción de autorizar el uso del correo electrónico y del número de teléfono registrados para recibir notificaciones de la Agencia Tributaria y otros órganos fiscales.

Relación con otras obligaciones fiscales

La información declarada en el modelo 036 deberá coincidir con la presentada en:

• El modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades.
• La hoja TR del Registro Mercantil.

Además, cualquier modificación en la titularidad real deberá comunicarse en un plazo máximo de un mes, asegurando así un control fiscal actualizado.

Sanciones por incumplimiento

El incumplimiento de esta nueva obligación puede derivar en sanciones económicas:

• Multas de entre 300 y 400 euros por no presentar la información o hacerlo de forma incorrecta.
• Penalización de 20 euros por cada dato erróneo o incompleto sobre una misma persona.

Recomendaciones para las empresas

Para evitar sanciones y cumplir con esta nueva normativa, se recomienda:

1. Revisar la estructura societaria para identificar correctamente a los titulares reales y recopilar la información requerida.
2. Actualizar los datos censales, asegurando que la información presentada en el modelo 036 sea completa y veraz.

Cabe recordar que la declaración de los titulares reales ya formaba parte del modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades en ejercicios anteriores. No obstante, con esta modificación, se amplía su alcance al modelo 036, convirtiéndose en una obligación recurrente para las empresas.

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