¿Vendes un vehículo tras cerrar tu negocio? Así afecta el IVA
29 de octubre de 2026Para muchos autónomos y pequeñas empresas, uno de los principales problemas de liquidez aparece cuando deben ingresar el IVA de facturas que todavía no han cobrado. Esta situación puede generar dificultades de tesorería, especialmente cuando los clientes tienen plazos de pago largos.
El régimen especial del criterio de caja del IVA permite retrasar el ingreso del impuesto hasta el momento del cobro. Sin embargo, también implica determinadas obligaciones y limitaciones que conviene conocer antes de solicitarlo para 2027.
¿Cómo funciona el criterio de caja?
En el régimen general, el IVA se devenga cuando se realiza la operación, independientemente de cuándo se cobre la factura.
Con el criterio de caja, el IVA repercutido se declara cuando se recibe el pago, ya sea total o parcial. A cambio, el IVA soportado en las compras y gastos solo puede deducirse cuando se paga al proveedor.
Existe una fecha límite: si no se produce el cobro o el pago, el impuesto se devenga o nace el derecho a deducirlo, como máximo, el 31 de diciembre del año siguiente al de la operación.
Por tanto, este régimen no reduce los impuestos, sino que modifica cuándo deben declararse.
¿Quién puede acogerse en 2027?
El criterio de caja es voluntario y está dirigido principalmente a autónomos y pequeñas empresas que cumplan dos requisitos:
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Facturación: no haber superado los 2 millones de euros de volumen de operaciones durante el año anterior.
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Cobros en efectivo: no superar los 100.000 euros anuales cobrados en efectivo de un mismo cliente.
Además, determinadas operaciones quedan excluidas, como las importaciones, las adquisiciones intracomunitarias, las exportaciones y las operaciones sujetas a inversión del sujeto pasivo.
La elección del régimen afecta a todas las operaciones que puedan acogerse a él, sin posibilidad de seleccionar únicamente determinadas facturas.
Un ejemplo práctico
Imaginemos una empresa que emite en septiembre una factura de 10.000 euros más 2.100 euros de IVA, pero no recibe el pago hasta enero.
Con el régimen general, deberá declarar el IVA correspondiente al periodo de la operación, aunque todavía no haya cobrado.
Con el criterio de caja, podrá retrasar esa declaración hasta el periodo en el que reciba el dinero, evitando adelantar el impuesto durante varios meses.
¿Cuándo resulta realmente ventajoso?
Este régimen puede ser interesante para empresas que trabajan con administraciones públicas, clientes con plazos de pago prolongados o situaciones frecuentes de morosidad.
Sin embargo, no siempre supone un ahorro de tesorería. Cuando existen compras o inversiones importantes, el retraso en la deducción del IVA soportado puede reducir sus ventajas.
También debe considerarse que los clientes empresarios que reciben facturas acogidas a este régimen tendrán que esperar para deducir el IVA hasta que las paguen, con el límite legal correspondiente.
¿Qué plazo hay para solicitarlo?
Para aplicar el criterio de caja desde el 1 de enero de 2027, la solicitud debe presentarse mediante declaración censal durante diciembre de 2026, antes del día 31.
La opción se prorroga automáticamente salvo renuncia, cuya validez mínima es de tres años.
Además, las facturas deberán identificar el régimen especial y los libros registro deberán recoger las fechas, importes y medios de cobro y pago.
En nuestra Asesoría en Málaga analizamos cada caso y ofrecemos el asesoramiento necesario para cumplir correctamente con las obligaciones fiscales y aprovechar las opciones que ofrece la normativa vigente.